Avec des millions d'Espagnols qui investissent dans des comptes rémunérés auprès de néobanques européennes, des fonds indiciels et des ETF, la déclaration d'impôt sur le revenu se complique. Ce guide explique comment déclarer correctement chaque type d'investissement dans la déclaration d'impôt sur le revenu 2025 (déclaration 2026).
Types de revenus d'investissement
En Espagne, les revenus d'investissement peuvent être de deux types :
- Revenus du capital mobilier : intérêts sur les comptes, dépôts, dividendes, coupons d'obligations
- Plus-values/moins-values : bénéfice réalisé en vendant des actions, des ETF ou des fonds à un prix supérieur à celui d'achat
Les deux sont imposés dans le cadre de l'assiette fiscale de l'épargne :
- Jusqu'à 6 000 € : 19 %
- 6 000 € – 50 000 € : 21 %
- 50 000 € – 200 000 € : 23 %
- 200 000 € – 300 000 € : 27 %
- Plus de 300 000 € : 28 %
Comptes d'épargne et dépôts espagnols
Si vous disposez d'un compte rémunéré ou d'un dépôt auprès d'une banque espagnole (Openbank, EVO Banco, Pibank), la banque :
- Applique une retenue à la source automatique de 19 % au moment du versement des intérêts
- En informe le fisc — ces données apparaîtront sur votre avant-projet de déclaration
- Dans la déclaration, vous indiquez les intérêts bruts et la retenue déjà effectuée
En pratique, si vous ne possédez que des dépôts dans des banques espagnoles, le projet de déclaration les reprend automatiquement. Il vous suffit de vérifier que tout est correct.
Comptes auprès de néobanques européennes (Revolut, Trade Republic, N26)
C'est là que de nombreux investisseurs commettent des erreurs. Les comptes chez Revolut, Trade Republic ou N26 sont des banques européennes qui :
- Ne pratiquent pas de retenue à la source en Espagne (elles ne sont pas tenues de prélever pour le fisc espagnol)
- Informent leurs autorités fiscales nationales (BdL en Lituanie pour Revolut, BaFin en Allemagne pour TR et N26)
- Les intérêts doivent être déclarés en Espagne dans la déclaration d'impôt sur le revenu
Comment les déclarer :
- Téléchargez le récapitulatif fiscal annuel depuis l'application de la néobanque (il est généralement disponible en janvier-février)
- Dans la déclaration : case « revenus du capital mobilier »
- Indiquez le montant brut perçu — comme il n'y a pas de retenue à la source en Espagne, la retenue sera de 0 €
- Vous payez 19 % sur le montant brut (moins que s'il y avait une retenue à la source dans un autre pays)
Formulaire 720 : devez-vous le remplir ?
Le formulaire 720 est la déclaration des biens à l'étranger. Vous devez le remplir si vous possédez des biens à l'étranger d'une valeur totale supérieure à 50 000 € (comptes, titres, biens immobiliers).
Comptes auprès de néobanques :
- Si le solde moyen du quatrième trimestre sur l'ensemble de vos comptes à l'étranger dépasse 50 000 € : oui, vous devez remplir le formulaire 720
- S'il est inférieur : ce n'est pas obligatoire
- Il doit être déposé entre janvier et mars de l'année suivante
Fonds d'investissement et ETF
Fonds d'investissement (Vanguard, Amundi achetés sur MyInvestor, etc.) :
- Vous n'êtes imposé qu'au moment du rachat (vente)
- Si vous effectuez un transfert d'un fonds vers un autre : pas d'événement fiscal
- Lors du rachat : il s'agit d'un gain ou d'une perte en capital = prix de vente - prix d'achat
- Le gestionnaire déclare l'opération au fisc — cela apparaît généralement sur l'avis d'imposition
ETF (IWDA, VWCE, etc.) :
- Comme pour les fonds : vous n'êtes imposé qu'au moment de la vente
- Si le courtier est européen, il peut ou non déclarer l'opération au fisc espagnol
- Recommandé : conserver tous les justificatifs d'achat/de vente pour calculer correctement les gains
- En cas de pertes : celles-ci peuvent compenser les gains de l'année en cours ou des 4 années suivantes
Compensation des gains et des pertes
Les pertes sur investissements peuvent réduire l'impôt à payer :
- Les pertes sur actions/ETF compensent les gains sur actions/ETF de la même année
- Les pertes non compensées peuvent être reportées sur les 4 années suivantes
- Les gains sur les fonds compensent les pertes sur d'autres fonds (même base d'épargne)
La règle des deux mois (wash sale)
En Espagne, il existe une règle anti-évasion fiscale : si vous vendez des actions à perte et que vous rachetez le même titre dans les deux mois précédents ou suivants, la perte fiscale est reportée. Important pour ceux qui pratiquent le tax loss harvesting en fin d'année.
Bons du Trésor
Les bons du Trésor ne sont pas soumis à une retenue à la source lors de leur encaissement. La différence (valeur nominale - prix payé) est déclarée comme revenu du capital mobilier l'année de l'échéance. Voir les détails dans notre guide sur les bons du Trésor.
Résumé : checklist fiscale de l'investisseur
- ☐ Intérêts des comptes espagnols — déjà dans le projet de déclaration (à vérifier)
- ☐ Intérêts Revolut/Trade Republic/N26 — à déclarer manuellement
- ☐ Gains/pertes sur les fonds et les ETF lors du rachat
- ☐ Formulaire 720 si vous disposez de plus de 50 000 € à l'étranger
- ☐ Bons du Trésor à l'échéance
- ☐ Compensation des pertes par les gains