Da Millionen Spanier in verzinsliche Konten europäischer Neobanken, Indexfonds und ETFs investieren, wird die Einkommensteuererklärung komplizierter. Dieser Leitfaden erklärt, wie jede Art von Kapitalanlage in der Einkommensteuererklärung 2025 (Erklärung 2026) korrekt anzugeben ist.
Arten von Kapitalerträgen
In Spanien gibt es zwei Arten von Kapitalerträgen:
- Erträge aus Kapitalvermögen: Zinsen aus Konten und Einlagen, Dividenden, Anleihekupons
- Vermögensgewinne/-verluste: Gewinn aus dem Verkauf von Aktien, ETFs und Fonds zu einem höheren Preis als dem Kaufpreis
Beide werden im Rahmen der Steuerbemessungsgrundlage für Sparguthaben besteuert:
- Bis zu 6.000 €: 19 %
- 6.000 € – 50.000 €: 21 %
- 50.000 € – 200.000 €: 23 %
- 200.000 € – 300.000 €: 27 %
- Über 300.000 €: 28 %
Spanische Sparkonten und Festgeldkonten
Wenn Sie ein verzinstes Konto oder eine Einlage bei einer spanischen Bank (Openbank, EVO Banco, Pibank) haben, geht die Bank wie folgt vor:
- behält bei der Auszahlung der Zinsen automatisch 19 % ein
- informiert das Finanzamt – diese Angaben erscheinen in deinem Steuererklärungsentwurf
- In der Steuererklärung gibst du die Bruttozinsen und den bereits einbehaltenen Steuerbetrag an
In der Praxis wird dies im Steuererklärungsentwurf automatisch berücksichtigt, wenn du ausschließlich Einlagen bei spanischen Banken hast. Du musst lediglich überprüfen, ob die Angaben korrekt sind.
Konten bei europäischen Neobanken (Revolut, Trade Republic, N26)
An dieser Stelle unterlaufen vielen Anlegern Fehler. Konten bei Revolut, Trade Republic oder N26 sind europäische Banken, die:
- in Spanien keine Quellensteuer einbehalten (sie sind nicht verpflichtet, für das spanische Finanzamt Quellensteuer einzubehalten)
- Ihre nationalen Steuerbehörden informieren (BdL Litauen für Revolut, BaFin Deutschland für TR und N26)
- Die Zinsen müssen in Spanien in der Einkommensteuererklärung angegeben werden
So geben Sie sie an:
- Laden Sie die jährliche Steuerübersicht aus der App der Neobank herunter (diese ist in der Regel im Januar oder Februar verfügbar)
- In der Steuererklärung: Feld „Erträge aus Kapitalvermögen“
- Geben Sie den erhaltenen Bruttobetrag ein – da keine spanische Quellensteuer einbehalten wird, beträgt die Quellensteuer 0 €
- Du zahlst 19 % auf den Bruttobetrag (weniger als bei einer Quellensteuer in einem anderen Land)
Formular 720: Müssen Sie dies angeben?
Das Formular 720 ist die Erklärung über Vermögenswerte im Ausland. Du musst es einreichen, wenn du Vermögenswerte im Ausland hast, deren Gesamtwert 50.000 € übersteigt (Konten, Wertpapiere, Immobilien).
Konten bei Neobanken:
- Wenn der durchschnittliche Kontostand im vierten Quartal auf all deinen ausländischen Konten 50.000 € übersteigt: Ja, reiche das Formular 720 ein
- Liegt er darunter: keine Verpflichtung
- Die Einreichung erfolgt zwischen Januar und März des Folgejahres
Investmentfonds und ETFs
Investmentfonds (Vanguard, Amundi, über MyInvestor gekauft usw.):
- Sie sind erst bei Rücknahme (Verkauf) steuerpflichtig
- Bei einer Umschichtung von einem Fonds in einen anderen: kein steuerliches Ereignis
- Bei der Rücknahme: Es handelt sich um einen Kapitalgewinn/-verlust = Verkaufspreis – Kaufpreis
- Der Fondsverwalter meldet dies an das Finanzamt – erscheint in der Regel im Steuerbescheid
ETFs (IWDA, VWCE usw.):
- Genau wie bei Fonds: Du zahlst nur Steuern beim Verkauf
- Wenn der Broker in Europa ansässig ist, meldet er dies möglicherweise an das spanische Finanzamt, möglicherweise aber auch nicht
- Empfehlung: Bewahren Sie alle Kauf- und Verkaufsbelege auf, um die Gewinne korrekt zu berechnen
- Bei Verlusten: Diese können mit Gewinnen desselben Jahres oder der folgenden vier Jahre verrechnet werden
Verrechnung von Gewinnen und Verlusten
Verluste aus Kapitalanlagen können die zu zahlende Steuer mindern:
- Verluste aus Aktien/ETFs können mit Gewinnen aus Aktien/ETFs desselben Jahres verrechnet werden
- Nicht verrechnete Verluste können bis zu vier Folgejahre vorgetragen werden
- Gewinne aus Fonds können Verluste aus anderen Fonds ausgleichen (gleiche Steuerbemessungsgrundlage)
Die Zwei-Monats-Regel (Wash Sale)
In Spanien gilt die Anti-Steuervermeidungsregel: Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen und denselben Wert innerhalb der vorangegangenen oder folgenden zwei Monate wieder kaufen, wird der steuerliche Verlust aufgeschoben. Wichtig für alle, die zum Jahresende „Tax Loss Harvesting“ betreiben.
Schatzanweisungen
Bei Schatzanweisungen erfolgt keine Quellensteuerabzug bei der Auszahlung. Die Differenz (Nennwert – gezahlter Preis) wird im Jahr der Fälligkeit als Kapitalertrag angegeben. Details finden Sie in unserem Leitfaden zu Schatzanweisungen.
Zusammenfassung: Steuer-Checkliste für Anleger
- ☐ Zinsen aus spanischen Konten – bereits im Steuerbescheidentwurf enthalten (überprüfen)
- ☐ Zinsen von Revolut/Trade Republic/N26 – manuell angeben
- ☐ Gewinne/Verluste aus Fonds und ETFs bei Rücknahme
- ☐ Formular 720, wenn du mehr als 50.000 € im Ausland hast
- ☐ Schatzanweisungen bei Fälligkeit
- ☐ Verrechnung von Verlusten mit Gewinnen
Häufig gestellte Fragen
Muss ich die Zinsen von meinem Revolut- oder N26-Konto versteuern?
Ja. Die von europäischen Neobanken (Revolut, N26, Trade Republic…) ausgezahlten Zinsen sind Kapitalerträge und müssen in der spanischen Einkommensteuererklärung angegeben werden. Viele ziehen keine Quellensteuer ab, daher muss der gesamte Betrag in der Steuererklärung angegeben werden.
Welchen Einkommensteuersatz zahle ich auf die Zinsen meiner Ersparnisse?
Sie werden auf der Grundlage der Ersparnisse besteuert: 19 % bis zu 6.000 € Erträge; 21 % von 6.000 € bis 50.000 €; 23 % von 50.000 € bis 200.000 €; 27 % von 200.000 € bis 300.000 €; und 28 % ab 300.000 €. Diese Steuerstufen gelten für die Gesamterträge aus Spareinlagen, nicht für jedes Produkt einzeln.
Werden Indexfonds bei einer Umschichtung besteuert?
Nein. Die Umschichtung zwischen Investmentfonds in Spanien ist steuerlich neutral: Sie wird erst besteuert, wenn Sie den Fonds zurückgeben (verkaufen). Dieser Vorteil besteht bei ETFs nicht, die bei jedem Verkauf besteuert werden.
Haben ETFs denselben steuerlichen Vorteil bei der Umschichtung wie Investmentfonds?
Nein. ETFs bieten keinen Steuervorteil durch Steueraufschub. Jeder Verkauf führt zu einem Kapitalgewinn oder -verlust, den du in dem jeweiligen Jahr versteuern musst. Bei langfristigen Anlagehorizonten sind Indexfonds in Spanien steuerlich effizienter als ETFs.
Wo finde ich die Daten, um meine Anlagen bei einem ausländischen Broker beim Finanzamt anzugeben?
Im Bereich „Berichte“ oder „Steuerunterlagen“ deines Brokers (Trade Republic, DEGIRO, Interactive Brokers…). In der Regel wird der jährliche Steuerbericht vor April veröffentlicht. Das Dokument enthält Angaben zu Erträgen, realisierten Kapitalgewinnen und Quellensteuern. Mit diesen Daten füllst du den Abschnitt „Kapitalerträge und internationale Erträge“ in Renta Web aus.